El Impuesto a la Renta es un tributo que se aplica a los ingresos que obtienen las personas naturales y jurídicas durante un período determinado. Es decir, es un impuesto que grava la renta o ganancia obtenida por una persona o entidad en un año fiscal.
En Perú, este tributo se encuentra regulado por la Ley del Impuesto a la Renta y es administrado por la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria). Lorena Galvez, socia del área Tributaria de Dentons explica por qué debe realizarse este pago.
En primer lugar, la ley peruana exige que todas las personas y empresas que generen ingresos estén sujetas al pago del impuesto a la renta. “Por lo tanto, la declaración y el pago del Impuesto a la Renta son obligatorios y forman parte del cumplimiento legal”,señala.
Por otro lado, el pago de este impuesto supone evitar multas. Si un contribuyente se encuentra obligado a presentar su declaración de impuestos y no lo hace, puede enfrentar multas por parte de la autoridad tributaria. “Estas multas pueden afectar la situación financiera del contribuyente”, explica la abogada.
Además, la declaración y el pago del Impuesto a la Renta pueden servir como un registro de la situación financiera del contribuyente. Esto puede ser útil si necesita acceder a financiamiento o crédito en el futuro, ya que las entidades prestadoras de créditos pueden requerir pruebas de su capacidad para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Por último, el Impuesto a la Renta es una fuente importante de ingresos para el Estado, pues este utiliza estos fondos para financiar servicios públicos y proyectos de desarrollo en todo el país. “Al declarar y pagar el impuesto a la renta, los contribuyentes están aportando a este esfuerzo y ayudando a mejorar la calidad de vida de la población en general”, asegura la especialista.
Categorías y tipos de renta
Es importante mencionar que el Impuesto a la Renta se aplica a distintas categorías que varían según la naturaleza de los ingresos que se hayan generado. Estas pueden incluir rentas de trabajo, renta empresarial, rentas de capital, entre otras. En el Perú son cinco tipos de renta: de primera, segunda, tercera, cuarta y quinta categorías.
La tasa del Impuesto a la Renta que se aplica dependerá de la categoría a la que perteneces. Por ejemplo, la primera y segunda categoría tributarán con una tasa de 6.25% sobre la renta neta determinada. Mientras que las rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría) tributarán con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30% y la renta empresarial con una tasa de 29.5%.
Cuándo y quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta
Desde el 6 de marzo del presente año se puede realizar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta del año 2022, a través del Formulario Virtual N° 709 disponible en SUNAT Virtual o en la APP Personas. Para el caso de las empresas, el Formulario Virtual N° 710, simplificado o completo, disponible en SUNAT Virtual desde del 2 de enero del 2023.
Las personas jurídicas que en el 2022 hubieran obtenido rentas o pérdidas de tercera categoría y que hubieran estado afectos al Régimen General y/o al Régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta se encuentran obligadas a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Asimismo, las personas o entidades generadoras de rentas de tercera categoría que hubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber efectuado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago.